Fərdi sahibkar hansı vergiləri və sığorta haqlarını ödəməlidir

2024 Müəllif: Malcolm Clapton | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 03:47

Çox nüanslar var.

Fərdi sahibkar hansı vergiləri ödəməlidir

Bu, seçilmiş vergi sistemindən asılıdır.

Ümumi vergi sistemi

OSN (və ya OSNO) standart vergi sistemidir. Sahibkar daha sonra danışacağımız rejimlərdən başqa bir rejimə keçməyibsə, tətbiq olunur.

OSN-də SP aşağıdakı vergiləri ödəyir:

• Şəxsi gəlir vergisi - 13%, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi, 224-cü maddənin "Vergi dərəcələri" müəyyən gəlir növləri istisna olmaqla. Yalnız mənfəət vergiyə cəlb olunacaq. Onu müəyyən etmək üçün gəlirin məbləğindən biznesin aparılması ilə bağlı xərclər çıxılır. Xərcləri sənədlərlə təsdiqləmək mümkün olmadıqda, peşəkar endirim 20% təşkil edəcəkdir. Siz fiziki şəxs üçün mövcud olan digər vergi endirimlərini tətbiq edə bilərsiniz - mənzil almaq, müalicə və ya təlim üçün. Vergi il ərzində üç avans ödənişi ilə ödənilir, qalıq gələn ilin iyulun 15-dək ödənilməlidir.
• Əmtəə və xidmətlərin satışına, xaricdən malların idxalına və sairə əlavə dəyər vergisi - onların növündən asılı olaraq 0, 10 və ya 20%. ƏDV Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsinin "Vergi dərəcələri" ilə cari rübdə əvvəlki rübdə ödənilir. Ümumi məbləğ üç hissəyə bölünür və aylıq 25-ə kimi ödənilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 145-ci maddəsinin "Vergi ödəyicisinin vəzifələrini yerinə yetirməkdən azad edilməsi" maddəsinin ƏDV-dən azad edilməsini əldə edə bilərsiniz, əgər son üç ayda vergi istisna olmaqla daxilolmalar 2 milyondan çox olmamışdır.
• Əmlak vergisi, əgər varsa, - 2, 2% -dən çox deyil, dərəcə bölgədən asılıdır. Vergi idarəsindən bildiriş aldıqdan sonra dekabrın 1-dək ödəməlisiniz.
• Nəqliyyat və torpaq vergiləri - dərəcələr yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir. Siz həmçinin dekabrın 1-dək pul yatırmalısınız.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi

Sahibkar vergi bildirişində yazsa, sadələşdirilmiş sistemə (STS) keçə bilər. Fərdi sahibkarın 130-dan çox işçisi varsa, illik gəliri 200 milyon rubldan çox olarsa və ya əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri 150 milyondan çox olarsa, sadələşdirilmiş vergi sistemində olmaq işləməyəcəkdir.

Ancaq burada bir nüans var. Əvvəlcə sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün məhdudiyyətlər daha aşağı idi: işçilərin sayı 100-dən çox deyil, gəlirlər 150 milyondan çox deyil və ya əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri 100 milyondan çox olmamalıdır. Bu rəqəmlər RF Vergi Məcəlləsinin Vergi Məcəlləsinin 346.12 "Vergi ödəyiciləri" maddəsində qorunur. Əvvəllər fərdi sahibkar göstəricilərdən birinə çatarsa, o, avtomatik olaraq ümumi vergi rejiminə keçirilirdi. İndi o, birinci və ya ikinci abzasdakı rəqəmlər arasındakı intervalda qalsa, o zaman sadələşdirilmiş vergi sisteminə hüququnu özündə saxlayır. Sadəcə yeni tariflərlə vergi ödəyir. Onlara artıqlığın olduğu rübün əvvəlindən gəlir vergisi tutulur.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi sahibkarın vergiləri necə ödəmək istədiyini seçməyə imkan verir:

• bütün gəlirlərin 6%-i, lakin işçilər 100-dən 130-a qədər olduqda 8%-i, gəlirləri 150-dən 200 milyona qədər və ya əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri 100-dən 150 milyona qədər;
• Gəlir və xərclər arasındakı fərqin 15%-i (lakin gəlirin 1%-dən az olmayaraq) və ya keçid diapazonuna düşərsə 20%-i.

Regionlar bütün fərdi sahibkarlar və ya müəyyən fəaliyyət növləri üçün tarifləri aşağı sala bilər. Bundan əlavə, yeni sahibkarlara Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.20-ci maddəsi "Vergi dərəcələri", vergilərin ümumiyyətlə ödənilə bilməyəcəyi iki ilədək müddətə vergi tətilləri verilir. Amma imtiyazdan yalnız istehsalat, sosial, elmi sahələrdə çalışan, eləcə də əhaliyə məişət xidməti göstərən sahibkarlar yararlana bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi rüblük - hesabat dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilir. İstisna yalnız sonuncu ödəniş üçün edilir, o, növbəti ilin aprel ayının 30-dan gec olmayaraq edilməlidir.

Unutmayın: bütün gəlirin 6% -ni ödəyərkən fərdi sahibkar ödənilmiş sığorta haqlarını vergi məbləğindən - işçilər olmadıqda tam həcmdə və ya varsa, 50% -dən çox olmayan məbləğdə tuta bilər.

Patent vergi sistemi

PSN Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsində "Ümumi müddəalar" yalnız müəyyən fəaliyyət növləri üçün mövcuddur. Onların arasında, məsələn:

• ayaqqabıların təmiri, təmizlənməsi, rənglənməsi və tikilməsi;
• bərbər və gözəllik xidmətləri;
• quru təmizləmə, boyama və camaşırxana xidmətləri;
• metal qalatereya məmulatlarının, açarların, nömrə nişanlarının, küçə lövhələrinin istehsalı və təmiri.

Üstəlik, bir fərdi sahibkarın bir neçə patenti ola bilər. Bu vergi sisteminə keçmək üçün şirkətdə 15-dən az işçi olmalıdır, ümumi illik gəlir isə 60 milyondan çox olmamalıdır.

Sahibkar müəyyən fəaliyyət növü üçün patent alır, vəssalam, başqa vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur. Amma bu sığorta haqlarından azad etmir.

Patentin dəyəri bu sahədə biznesin orta qazancı əsasında regional hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir. Ödəniş şərtləri etibarlılıq müddətindən asılıdır.

• Patent 6 aydan az müddətə verilirsə, pul etibarlı olduğu müddətdə bir ödənişlə yatırılır.
• Patent 6 aydan çox müddətə verilirsə, dəyərin üçdə biri alındığı tarixdən 90 gün ərzində, qalan hissəsi - istifadə müddəti bitənə qədər ödənilir.

Patent yalnız bir təqvim ili ərzində verilir, buna görə də may ayında onu 12 ay ərzində - maksimum dekabrın 31-nə qədər almaq mümkün olmayacaq.

Patentin dəyəri ödənilən sığorta haqlarının məbləği ilə də azaldıla bilər. Burada, sadələşdirilmiş vergi sistemində olduğu kimi - bütövlükdə, işçilər yoxdursa və ya varsa, 50% -dən çox deyil.

Vahid kənd təsərrüfatı vergisi

UAT kənd təsərrüfatı məhsullarını yetişdirən, emal edən və ya satanlar üçün uygundur. Onu hesablamaq üçün əvvəlki illərin gəlirləri çıxılmaqla xərclər və zərərlər vergi dərəcəsinə vurulur. Varsayılan olaraq, 6% -dir, lakin bölgələr onu sıfıra endirə bilər.

Vergi iki mərhələdə ödənilir:

• ilin birinci yarısı üçün avans ödənişi - iyulun 25-dək;
• ilin sonunda ödəniş - martın 31-dək.

Bundan əlavə, sahibkarlar vahid kənd təsərrüfatı vergisi üzrə ƏDV ödəməlidirlər (bu vergi haqqında təfərrüatlar ümumi vergi sistemi haqqında bənddə verilmişdir).

Fərdi sahibkar hansı sığorta haqlarını ödəməlidir

Bunu anlamaq olduqca asandır.

İcbari pensiya sığorta haqları

Onlar sahibkarın gələcək pensiyasını təşkil edirlər. Onların ölçüsü Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsinin "Fiziki şəxslərə ödənişlər və ya digər mükafatlar verməyən ödəyicilər tərəfindən ödənilən sığorta haqlarının məbləği" il və gəlirdən asılıdır.

Gəlir ildə 300.000 rubldan azdırsa, sabit bir məbləğ Pensiya Fonduna köçürülür:

• 2021-ci il üçün - 32 448 rubl;
• 2022-ci il üçün - 34 445 rubl;
• 2023-cü il üçün - 36.723 rubl.

Daha çox qazana bilsəniz, faktiki gəlirlə 300.000 rubl arasındakı fərqin 1% -i sabit məbləğə əlavə olunur. Məsələn, 2021-ci il üçün 500.000 rublla, o qədər də ödəməli olacaqsınız:

32,448 + 1% (500,000 - 300,000) = 34,448 rubl.

Eyni zamanda, GPT üçün sığorta haqları sabit mükafatın səkkiz qatına bərabər olan limitə malikdir. 2021-ci ildə 259 584 rubl, 2022-ci ildə - 275 560. Fərdi sahibkarlardan bu məbləğdən çoxu təsirli qazancla belə alınmayacaq.

İcbari tibbi sığorta haqları

Bu töhfələr sizə icbari tibbi sığorta siyasəti üzrə əlavə ödəniş etmədən tibbi xidmətlər almağa imkan verir. Onların ölçüsü müəyyən edilir:

• 2021-ci il üçün - 8 426 rubl;
• 2022-ci il üçün - 8 766 rubl;
• 2023-cü il üçün - 9119 rubl.

Fərdi sahibkarlara sığorta haqlarını necə ödəmək olar

Fərdi sahibkarlar sığorta haqlarını müstəqil hesablayır və ödəyirlər. Gəlir 300.000 rubldan azdırsa, bu, cari ilin 31 dekabrına qədər və ya daha çox olduqda, gələn ilin 1 iyuluna qədər edilməlidir. Sabit töhfələrin hətta sıfır gəlirlə və praktiki olaraq heç bir fəaliyyət olmadan ödənildiyini nəzərə almağa dəyər. Sahibkar işləmirsə, istisna edilir, çünki:

• müddətli hərbi xidmətdədir;
• 1, 5 yaşınadək uşağa və ya birinci qrup əlillərə və ya əlil uşağa və ya 80 yaşdan yuxarı şəxsə qulluq etmək;
• hərbi həyat yoldaşından sonra işləmək imkanı olmayan bir yerə köçdü;
• həyat yoldaşının Rusiya Federasiyasının diplomatik nümayəndəliyində, konsulluq idarəsində və ya beynəlxalq təşkilatda işləməsi ilə əlaqədar xaricdədir (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 10 aprel 2014-cü il tarixli 284 nömrəli "Siyahının təsdiq edilməsi haqqında" Qərarının siyahısı. işçilərinin həyat yoldaşları sığorta pensiyası təyin edilərkən xaricdə yaşama müddəti sığorta müddətinə daxil edilən beynəlxalq təşkilatların “sonuncunu hökumət müəyyən edir).

Qanuni olaraq ödəniş etməmək üçün qeydiyyat yerindəki vergi orqanına ərizə və belə bir hüququnuz olduğunu təsdiq edən sənədlər təqdim etməlisiniz.

Fərdi sahibkar tam il işləməyibsə, sığorta haqlarının məbləği faktiki işlədiyi ayların və tam işlənməyən günlərin sayına əsasən hesablanır. Sahibkar kimi fəaliyyətə xitam verildikdə ödənişlər vergi orqanında uçotdan çıxarıldığı gündən 15 gün müddətində ödənilməlidir.

Sığorta haqlarının ödənilməsi barədə vergi idarəsinə məlumat vermək lazım deyil.

Fərdi sahibkar işçilər üçün hansı vergiləri və sığorta haqlarını ödəməyə borcludur

Bilməli olduğunuz şey budur.

Şəxsi gəlir vergisi

Şəxsi gəlir vergisi 13% təşkil edir. İşçinin gəlirinə hesablanır və almalı olduğu məbləğdən çıxılır.

Məsələn, əmək müqaviləsinə əsasən, işçinin əmək haqqı ayda 30.000 rubl təşkil edir. Nəticədə, işçi 30.000 - 13% = 26.100 əldə edəcək və 3.900 rubl fərdi gəlir vergisinə gedəcək.

Bəzi ödənişlərdən fərdi gəlir vergisinin tutulmadığını nəzərə almağa dəyər. Söhbət ilk növbədə kompensasiya, maddi yardım və güzəştli ödənişlərdən gedir.

Vergi maaş günü və ya sonrakı gün ödənilir.

Sığorta haqları

Əmanətlər həmçinin bütün işçilərin gəlirlərinə hesablanır, lakin artıq onlardan çıxılmır. İşəgötürən bu məbləğləri özü ödəməlidir. Onlar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 425-ci maddəsini təşkil edirlər. Sığorta haqlarının dərəcələri:

• icbari pensiya sığortası üzrə - 22%;
• icbari tibbi sığorta üzrə - 5,1% (Rusiya Federasiyasında müvəqqəti olan əcnəbilər və vətəndaşlığı olmayan şəxslər üçün 1,8%);
• icbari sosial sığorta üzrə (xəstəlik və ya analıqla əlaqədar) - 2,9%;
• istehsalatda bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən sığorta üçün - işçinin peşə riski sinfi haqqında 22 dekabr 2005-ci il tarixli 179-FZ Federal Qanunundan asılı olaraq 0, 2-8, 5%.

İşçinin illik gəliri Rusiya Federasiyası Hökumətinin 26 noyabr 2020-ci il tarixli 1935 nömrəli "Müvəqqəti əlillik halında və əmək qabiliyyətinin itirilməsi ilə əlaqədar məcburi sosial sığorta üçün sığorta haqlarının hesablanması üçün bazanın maksimum ölçüsü haqqında" Qərarı ilə əldə edilən kimi. 2021-ci il yanvarın 1-dən analıq və icbari pensiya sığortası üzrə” 1,465 milyon, sonrakı qazanclardan Pensiya Fonduna yalnız 10% köçürmək lazımdır. 966 min səviyyəsinə çatdıqdan sonra Sosial Sığorta Fonduna ayırmalar ödənilmir. Bu göstəricilər 2021-ci il üçün təqdim edilib. Hər il böyüyürlər.

Bundan əlavə, fərdi sahibkar məcburi sosial sığortaya ayırmaları xəstə məzuniyyətində olan işçiyə və analıq ilə əlaqədar ödənişlərin məbləği ilə azalda bilər. Bəzi kateqoriyalı ödəyicilər üçün endirimli tariflər nəzərdə tutulub.

Sığorta haqlarını işçinin ödəniş aldığı aydan sonrakı ayın 15-nə qədər köçürmək lazımdır.

İşçilər üçün töhfələrin köçürülməsi rübdə bir Federal Vergi Xidmətinə bildirilməlidir. Hesablaşma müddəti bitdikdən sonra bunun üçün 30 gün var.

Vergiləri və sığorta haqlarını hara köçürmək olar

2017-ci ildən bəri sahibkarlar icbari pensiya üçün sığorta haqlarının idarə edilməsi səlahiyyətlərinin verilməsi ilə əlaqədar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin birinci və ikinci hissələrinə dəyişikliklər edilməsi haqqında 03 iyul 2016-cı il tarixli 243-FZ nömrəli Federal Qanunu, sosial və tibbi sığorta” vergi orqanlarına. tutmalar, özünüz və işçilər üçün sığorta haqları vergi idarəsinə. FTS pulu müstəqil şəkildə paylayır.

Nə xatırlamaq lazımdır

• Sahibkar istədiyi vergi sisteminə uyğun olaraq vergi ödəyir.
• Özü üçün sığorta haqlarını da köçürməyə borcludur. Bir şəxsin üzrlü səbəbə görə fəaliyyətini dayandırması istisnadır. Belə səbəblərin siyahısı qanunla müəyyən edilir.
• Fərdi sahibkarın işçiləri varsa, onlar üçün fərdi gəlir vergisi və sığorta haqları ödəməlidir.
• Vergi və sığorta haqlarını ödəyərkən nəzərə alınmalı bir çox detal var. Qanunları öyrənmədən və ya bilikli bir insanın köməyi olmadan hərəkət etmək çox şeydir.

Bu məqalə 21 oktyabr 2019-cu ildə dərc edilib. 2021-ci ilin sentyabrında mətni yenilədik.