Fərdi sahibkar və ya özünüməşğulluq: qara qalmaq üçün nə seçmək lazımdır

2024 Müəllif: Malcolm Clapton | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 03:47

Əminiz üçün işləməkdən yorulmusunuzsa və öz biznesinizi açmaq qərarına gəlsəniz, biz sizə biznesinizi necə sərfəli təşkil edəcəyinizi anlamağa kömək edəcəyik.

Rusiyada ilk dəfə olaraq fərdi sahibkarların sayı fəaliyyət göstərən hüquqi şəxslərin sayını ötüb. Bu barədə Federal İnformasiya Xidmətinin Fəaliyyətdə olan hüquqi şəxslərin və fərdi sahibkarların bölgüsü (7 aprel 2019-cu il tarixinə) məlumat verib və bu o deməkdir ki, artıq 4 milyon 13 min nəfər öz biznesini açmaq qərarına gəlib və onu rəsmi şəkildə rəsmiləşdirib. Maksimum fayda əldə etmək üçün fəaliyyətinizi ən yaxşı şəkildə necə qeyd edəcəyinizi anlamağa çalışaq.

Ümumiyyətlə qeydiyyatdan keçməmək və vergi ödəməmək mümkündürmü?

Əgər siz sakit işləmək istəyirsinizsə və hər dəfə sizə yeni müştəri gələndə və ya şəxsi kartınıza köçürmə yolu ilə ödəniş etmək təklif olunanda çəkinməmək istəyirsinizsə, cavab sadədir - pul qazana və dövlətlə bölüşə bilməzsiniz.

Təbii ki, siz mənzil kirayələyə və ya evdə illərlə tort bişirə bilərsiniz və tutulmayasınız, ancaq bir dəfə öz xidmətlərinizi təklif etməyə cəhd edə və vergi müfəttişinə yaxalana bilərsiniz. Və bu, cərimələrlə təhdid edir.

Yəni, bəlkə qanuni işləmək o qədər də baha deyil? Gəlin bunu birlikdə anlayaq.

Özünüməşğulluq və peşəkar gəlir vergisi (NPT) haqqında nə bilmək lazımdır

Peşəkar gəlir dedikdə, fiziki şəxslərin muzdlu işçiləri işə götürmədikləri və işəgötürənləri olmayan fəaliyyətlərdən əldə etdikləri mənfəət, habelə əmlakdan istifadədən əldə edilən gəlirlər başa düşülür.

Yəni, muzdlu işçilər olmadan öz əməyi ilə pul qazanan və ya yaşayış daşınmaz əmlakının icarəyə verilməsindən gəlir əldə edənlər fərdi sahibkarlardır. Bu kateqoriyaya, məsələn, dayələr, repetitorlar, sürücülər, evdə dırnaq ustaları daxildir.

2019-cu ildən etibarən Federal əhəmiyyətli Moskva şəhərində, Moskva və Kaluqa vilayətlərində, habelə Tatarıstan Respublikasında "Peşəkar gəlir vergisi" xüsusi vergi rejiminin yaradılması üçün eksperimentin aparılması haqqında № 551845-7 Qanun layihəsi. (Tatarıstan)" təqdim edilib. 10 il müddətinə nəzərdə tutulub və dörd regionda yayılıb: Moskva, Moskva və Kaluqa vilayətləri və Tatarıstan. Təcrübə uğurlu hesab olunarsa, o zaman rejim bütün Rusiyada tətbiq olunacaq.

Əhəmiyyətli: bu bölgələrdə qeydiyyatdan keçmək lazım deyil, orada fəaliyyət göstərmək kifayətdir.

Məsələn, siz Yaroslavlda qeydiyyatdasınız və Moskva vilayətində bir mənzil kirayələyirsiniz və ya Kalininqradda yaşayış icazəniz var və Moskva müştəriləri üçün İnternetdə işləyirsiniz. Sonra siz NAP ödəyicisi kimi qeydiyyatdan keçə bilərsiniz.

Dövlət vergi ödəməlidir Öz-özünə işləyənlər üçün Vergilər: müştərilərinizin növündən asılı olaraq kimə təsir edəcək və qanun necə işləyəcək. Fiziki şəxslərlə işləyirsinizsə, onda gəlirin 4% -i, hüquqi şəxslərlə - 6%.

Kim öz-özünə işləyən hesab edilə bilməz

Peşəkar gəlir vergisi aşağıdakı hallarda tətbiq edilə bilməz:

• aksizli malları və ya məcburi markalanmalı olan malları satmaq;
• şəxsi məqsədlər üçün istifadə edilən əmlakın satışı istisna olmaqla, malları, mülkiyyət hüquqlarını yenidən satmaq;
• faydalı qazıntıların hasilatı və/və ya satışı ilə məşğul olanlar;
• siz agentlik müqaviləsi, komissiya və ya agentlik müqaviləsi əsasında işləyirsiniz.

Öz-özünə məşğulluğun üstünlükləri

1. Sadə qeydiyyat sistemi. Fəaliyyətinizi xüsusi hazırlanmış “Mənim Vergim” sistemi vasitəsilə qeydiyyatdan keçirə bilərsiniz.
2. Heç bir bəyannamə təqdim etmək lazım deyil, kassa aparatlarına da ehtiyac yoxdur.
3. Gəlir olmadıqda, vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur.
4. Vergi endirimi var 27.11.2018-ci il tarixli 422-FZ Federal Qanunu "Xüsusi vergi rejiminin yaradılması üçün eksperimentin aparılması haqqında" Peşəkar gəlir vergisi "federal əhəmiyyətli Moskva şəhərində, Moskva və Kaluqa bölgələrində, eləcə də. Tatarıstan Respublikasında (Tatarıstan) olduğu kimi" vergi məbləğini 10 000 rubl azalda bilər. Əgər fiziki şəxslərlə işləyirsinizsə və 4% vergi ödəyirsinizsə, onda hər ay məbləğ 1% azalır. 6% ödəyirsinizsə, onda 2%. Çıxarmanın ümumi məbləği 10.000 rubla çatan kimi tarifin azaldılması dayanır.

Öz-özünə məşğulluğun mənfi cəhətləri

1. Ərazi məhdudiyyəti. Hazırda bu formatda yalnız Rusiya Federasiyasının dörd təsisçi subyektində iş aparmaq mümkündür.
2. Gəlirlərin məhdudlaşdırılması - 2, 4 27 noyabr 2018-ci il tarixli 422-FZ Federal Qanunu "Federal əhəmiyyətli Moskva şəhərində, Moskva və Kaluqa bölgələrində "peşəkar gəlir vergisi" xüsusi vergi rejiminin yaradılması təcrübəsi haqqında, eləcə də Tatarıstan Respublikasında (Tatarıstan) “ildə milyon rubl. Sahibkarlıqla məşğul olmaq qərarına gəlsəniz və mənfəəti genişləndirmək və artırmaq məqsədini qarşıya qoysanız, bu məhdudiyyət əhəmiyyətli ola bilər.
3. İşçi götürə bilməzsiniz. Həm də muzdlu işçilər olmadan miqyasının artırılmasını təsəvvür etmək çətindir.
4. Çox güman ki, iri şirkətlər fərdi sahibkarlarla işləməyə üstünlük verəcəklər.
5. Öz-özünə işləyənlərin Pensiya Fonduna töhfələr verməsi lazım deyil, yəni qocalıqda çox vaxt yalnız sosial pensiyaya güvənməli olacaqlar. Amma iş stajı Rusiya Federasiyası Hökumətinin 19 fevral 2019-cu il tarixli 160 nömrəli "Sığorta pensiyalarının təyin edilməsi üçün sığorta təcrübəsinin hesablanması və təsdiqlənməsi Qaydalarına dəyişikliklər edilməsi haqqında" Qərarına əlavə olaraq alına bilər. 2019-cu ildə öz-özünə işləyənlər üçün iş stajı 29,354 rubl təşkil edir.
6. YAP sınaqdan keçirilməyib, bu da qorxu və şübhələr yaradır.

Fərdi sahibkarlıq (IE) haqqında nə bilmək lazımdır

Fərdi sahibkar hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan fiziki şəxsdir.

Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 14.1-ci maddəsinə uyğun olaraq fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alın. Mənfəət əldə etməyə yönəlmiş müntəzəm fəaliyyətlə məşğul olan hər bir şəxs dövlət qeydiyyatı olmadan və ya xüsusi razılıq (lisenziya) olmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmalıdır. Rusiyada sahibkarlıqla məşğul ola bilməyən insanların dar siyahısı var:

• dövlət və bələdiyyə işçiləri;
• hərbi qulluqçular;
• fəaliyyət qabiliyyəti məhdud olan şəxslər (həmçinin narkoloji dispanserdə qeydiyyatda olanlar);
• əcnəbilər və vətəndaşlığı olmayan şəxslər (vətəndaşlığı olmayan şəxslər), əgər onların Rusiyada qeydiyyatı yoxdursa.

Seçilmiş vergitutma formasından asılı olan vergilərə əlavə olaraq, fərdi sahibkarlar özləri və işçiləri üçün sığorta haqları ödəməlidirlər.

Hüquqi şəxslərdən fərqli olaraq, siz öz mülahizənizlə mənfəətə sərəncam verə və lazım olan qədər və istənilən vaxt hesablarınızdan vəsait çıxara bilərsiniz.

Fərdi sahibkar tam hüquqlu işəgötürənə çevrilərkən və Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 48-ci fəsli ilə eyni məsuliyyəti daşıyarkən işçiləri işə götürə və beləliklə biznesini genişləndirə bilər. habelə hüquqi şəxslər.

Fərdi sahibkarlığın üstünlükləri

1. Sadələşdirilmiş qeydiyyat sistemi: özünüzü qeydiyyatdan keçirə bilərsiniz və bunun üçün kiçik bir sənəd paketi tələb olunacaq. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 25.01.2012-ci il tarixli ММВ-7-6 / 25 @ əmri Hüquqi şəxslərin dövlət qeydiyyatı üçün qeydiyyat orqanına, fərdi sahibkarlar və kəndli (fermer) təsərrüfatları”(Rusiya Ədliyyə Nazirliyində 14 may 2012-ci ildə № 24139 qeydiyyata alınmışdır). 2019-cu ildən isə fərdi sahibkarı elektron formada qeydiyyata alarkən dövlət rüsumu ödəməyə ehtiyac yoxdur. Düzdür, elektron sənədlərin hazırlanması üçün elektron imza tələb olunur.
2. Fərdi sahibkarın mühasibat uçotu aparmaq öhdəliyi yoxdur.
3. Rusiyanın istənilən yerində tətbiq oluna bilər.

Fərdi sahibkarlığın mənfi cəhətləri

1. Vergilərə əlavə olaraq, bütün fərdi sahibkarlar 27 noyabr 2017-ci il tarixli 335-FZ nömrəli "Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin birinci və ikinci hissələrinə və Rusiya Federasiyasının bəzi qanunvericilik aktlarına dəyişikliklər edilməsi haqqında" Federal Qanuna əməl etməyə borcludurlar. sonuncu nəşr) iki sığorta növü üzrə sığorta haqlarını ödəmək: pensiya və tibbi. Gələn gəlirdən asılı olmayaraq.
2. Hesabat şəxsin yaşayış yerində, yəni İP qeydiyyat ünvanında aparılmalıdır. Müvafiq olaraq, İjevskdə qeydiyyatdan keçmisinizsə və Kazanda fəaliyyət göstərirsinizsə, fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmək və bütün hesabatları təqdim etmək üçün İjevskdə qeydiyyat yerində olmalısınız.
3. Vergilərin ödənilməməsinə, fəaliyyət pozuntularına, işçilərə olan borclara görə hər bir sahibkar öz əmlakı ilə cavabdehdir.

Nə seçmək

Yuxarıda təsvir etdiyimiz hər şeyi müqayisə etməyi asanlaşdırmaq üçün sizin üçün başa düşülən bir cədvəl hazırladıq.

	Öz-özünə işləyən şəxs	Fərdi sahibkar
Federal Vergi Xidmətində qeydiyyat	Sadə	Bir az daha mürəkkəb, müəyyən bir paket təqdim etməlisiniz fərdi sahibkarın sənədlərinin qeydiyyatı
Vergi hesabatı	Yox	Seçimdən asılıdır ümumi vergi rejimi və fərdi sahibkarlar üçün xüsusi vergi rejimlərinin müqayisəsi: ildə bir hesabatdan rüblük bir neçə bəyannaməyə qədər
Tətbiq ərazisi	Eksperimentin aparıldığı bölgədə fəaliyyət göstərmək lazımdır. Bunlar Moskva, Moskva vilayəti, Kaluqa vilayəti və Tatarıstan Respublikasıdır	Sərhədsiz
Sığorta haqları	Xeyr, amma könüllü olaraq ödəyə bilərsiniz, pensiya balları ala bilərsiniz və ödədiyiniz 4 və ya 6% verginin 37% -i MHF-ə gedir.	Heç bir fəaliyyət olmasa belə, ödəmək lazımdır (2019-cu ildə - 36.238 rubl, 2020-ci ildə - 40.874 rubl).
Maaşlı işçilər	İşçiləri işə götürə bilməzsiniz	İşçilərin əmək və ya mülki hüquq müqaviləsi əsasında işə götürülməsi mümkündür
Gəlirlərin məhdudlaşdırılması	İldə 2,4 milyon rubla qədər	Seçilmiş vergi sistemindən asılıdır. Məsələn, sadələşdirilmiş birində - ildə 150 milyon rubl, patentdə - 60 milyon rubl.

Əgər biznesin yeganə sahibi olmağı planlaşdırırsınızsa, onda bütün müsbət və mənfi cəhətləri ölçüb-biçərək, fəaliyyət növünüz üçün daha uyğun olan hüquqi formalardan hər hansı birini etibarlı şəkildə seçə bilərsiniz. Əgər ortağınız varsa, o zaman bütün biznes sahibləri arasında mənfəət və öhdəlikləri qanuni şəkildə bölüşdürmək üçün MMC seçmək daha yaxşıdır.