Şəxsi gəlir vergisinin hesablanması: işəgötürənin bilməli olduğu hər şey

2024 Müəllif: Malcolm Clapton | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 03:47

Əsas odur ki, hər şeyi vaxtında edək.

Şəxsi gəlir vergisi nədir

Fərdi gəlir vergisi fərdin gəlirlərinə görə ödədiyi vergidir. Ancaq işəgötürəndən əmək haqqı və ya digər ödənişlərə gəldikdə, o, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 24-cü maddəsinə əməl etməyə borcludur. Dövlət.

Şəxsi gəlir vergisini tutmaq üçün hansı gəlirə ehtiyacınız var?

Bir çox pul daxilolmaları vergidən azaddır, lakin onlar əsasən işəgötürənlə əlaqəli deyil. İşçinin xəstəlik məzuniyyətinə getdiyi təqdirdə əmək haqqı, bonuslar, məzuniyyət ödənişləri, qonorar və əlillik hesablamalarından fərdi gəlir vergisini tutmaq lazımdır.

İstisnalara adətən müxtəlif imtiyazlar və maddi yardımlar daxildir. Bir işçiyə qeyri-standart bir maddə ilə pul ödəyirsinizsə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin qanununu yoxlamaq daha yaxşıdır.

Şəxsi gəlir vergisini hansı nisbətdə hesablamaq

İşəgötürən işlərin böyük əksəriyyətində Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 13% dərəcəsi ilə məşğul olur, maddə 224. Vergi dərəcələri. İşçinin gəliri ildə 5 milyon rubldan çox olarsa, ilk 5 milyondan 13% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisi tutulur və bu məbləğdən yuxarı olan hər şey 15% -ə tabedir.

Qeyri-rezidentlərdən, yəni bir il ərzində 183 gün və ya daha çox xaricdə olmuş şəxslərdən 30%-nin tutulması nəzərdə tutulur. Ancaq bir istisna da var. Söhbət patentlə işləyən əcnəbilərə, müqavilə əsasında işləmək üçün gəlmiş yüksək ixtisaslı mütəxəssislərə, həmvətənlərinin köçürülməsi proqramı üzrə Rusiyaya köçənlərə, Rusiya gəmilərinin ekipaj üzvlərinə, qaçqınlara və müvəqqəti sığınacaq almış şəxslərə, habelə Rusiya Federasiyasının ərazisində yaşayan sakinlərə aiddir. Avrasiya İqtisadi İttifaqı ölkələri: Ermənistan, Belarus, Qazaxıstan və Qırğızıstan. Belə şəxslərin gəlirlərinə də 13 faiz dərəcəsi tətbiq edilir.

Vergi bazası necə hesablanır

Baza məcmu cəmi hesab olunur. Bu, fərdi gəlir vergisinin qəpik olmadan tam rublla ödənilməsi səbəbindən lazımdır. Hər ay üçün ayrı-ayrılıqda hesablamalar aparsanız, az ödəniş baş verə bilər - bir qəpik, lakin vergi orqanları üçün bu da vacibdir.

Deyək ki, bir işçidən ayda 43.745 rubl tutulur. Bu məbləğin 13% - 5 686,85 rubl. Vergi idarəsi 5687 rubla gedir. Burada aşağıdakı qaydalar tətbiq olunur: ədəd 0, 1–0, 4 ilə bitirsə, aşağı yuvarlaqlaşdırılır; 0, 6-0, 9 olarsa - daha böyük birinə. 0, 5-dən hara keçəcəyinizi özünüz qərar verin.

Əgər siz vergini məcmu cəmi hesab etməsəydiniz, onda hər ay 15 qəpik artıq ödənişiniz olardı. Bunun əvəzinə fevral ayında yanvar üçün 43,745, fevral üçün 43,745 əlavə edirsiniz və cəmi 13% əlavə edirsiniz. Və sonra artıq ödədiyinizi götürürsünüz.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Nömrə yenidən tam deyil, yuvarlaqlaşdırılmalı olacaq, amma mənası aydındır: hər növbəti ödənişlə artıq ödənişi zərərsizləşdirəcəksiniz.

Vergi endirimləri nədir və onları necə tətbiq etmək olar

Vergi endirimi, dövlətin fərdi gəlir vergisini ödəməməyə icazə verdiyi gəlirin bir hissəsidir. Onun qeydiyyatı variantlarından biri işəgötürən vasitəsilədir. İşçi tutma hüququnu sənədlərlə sübut etməlidir.

Kifayət qədər ayırmalar var və hər birinin öz nüansları var. Anlamaq üçün onlar haqqında Lifehacker-in ayrıca məqaləsini oxumaq daha yaxşıdır.

Uşaqlar üçün ən çox yayılmış standart vergi endirimi birinci və ikinci uşaq üçün ayda 1400 rubl, üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün 3000 rubl təşkil edir. İllik gəlir 350 minə çatana qədər keçərlidir.

Tutaq ki, 43 745 rubl maaş alan işçinizin bir övladı var ki, onun üçün endirim almaq istəyir. O, bunu yanvardan avqusta qədər edə bilər - sentyabrda onun gəliri 350 mini keçəcək. Gəlir məbləğindən çıxılma, qalanından isə vergi hesablanır.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Bir işçi ilin ortasında gəldisə, hələ də ayırma hüququnun olub olmadığını başa düşmək üçün ondan əvvəlki iş yerindən 2 - fərdi gəlir vergisi arayışını tələb etmək lazımdır.

Şəxsi gəlir vergisini nə vaxt saxlamaq lazımdır

Bu, Rusiya Federasiyasının son Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsində edilir. Gəlirlərin faktiki alınma tarixi hər ayın günüdür.

43745 rubl maaş alan eyni işçini götürək. İyunun 20-də o, 18 min rubl avans aldı. İyunun 30-da ondan vergi bazası və fiziki şəxslərin gəlir vergisi hesablanır. İyulun 5-də isə o, iyun ayı maaşını alıb, ondan avans və vergi tutuldu.

Fərdi gəlir vergisi ayda bir dəfə hesablansa və ödənilsə də, işəgötürən iki yoldan birini seçə bilər:

• avansı tam ödəmək, əmək haqqının ikinci hissəsindən şəxsi gəlir vergisini tutmaq;
• əmək haqqının hər iki hissəsi fiziki şəxslərin gəlir vergisi hesabına azaldılmalıdır.

Məzuniyyət və əlilliyə görə müavinətlərdən fərdi gəlir vergisi onların ödənildiyi gün tutulur. Əgər şəxs işdən çıxıbsa, vergi son iş gününə hesablanmalıdır.

Şəxsi gəlir vergisini nə vaxt köçürmək lazımdır

Pul işçinin gəlir əldə etdiyi gündən sonrakı gündən gec olmayaraq vergi orqanına köçürülməlidir. Məsələn, əmək haqqı iyulun 5-də verilibsə, onda fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarix iyulun 6-dır. Məzuniyyət vergisi və əlillik müavinəti ayın son təqvim günündən gec olmayaraq köçürülməlidir.

Şəxsi gəlir vergisini hara köçürmək olar

Söhbət işçiləri olan bir sahibkardan gedirsə, bu, vergi rejimindən asılıdır. OSNO, USN və ESHN üzrə fərdi sahibkar pulu qeydiyyat yerindəki vergi idarəsinə köçürür. UTII və ya PSN-də SP - qeydiyyat yerində. Əgər sahibkar bir neçə vergi sistemi üzrə fəaliyyət göstərirsə və işçilər müxtəlif sahələrdə işləyirlərsə, onda onlar üçün ayırmalar müxtəlif müfəttişliklərə göndərilir.

Təşkilatlar fərdi gəlir vergisini qeydiyyatda olduqları vergi orqanına ödəyirlər. Ayrı-ayrı bölmələr pulu "öz" vergi idarəsinə köçürür. Bölmələr bir bələdiyyənin ərazisində yerləşdikdə istisna edilir. Sonra bir müfəttiş seçə bilərsiniz, lakin bu niyyət Federal Vergi Xidmətinə bildirilməlidir.

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi barədə necə hesabat vermək olar

İki növ hesabat var:

• 2 - NDFL - işçilərin gəlir hesabatı. Martın 1-dək ildə bir dəfə Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilir.
• 6 ‑ fərdi gəlir vergisi - işəgötürən tərəfindən hesablanmış və tutulan məbləğlərin hesablanması. Birinci rüb üçün aprelin 30-dək, altı ay iyulun 31-dək, üç rüb üçün - oktyabrın 31-dək, bir il üçün isə martın 1-dək təqdim edilir.

10 və ya daha çox işçisi olan işəgötürənlər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinə uyğun olaraq hesabatları elektron formada təqdim etməyə borcludurlar.