Şəxsi gəlir vergisi nədir və hansı dərəcələrlə hesablanır

2024 Müəllif: Malcolm Clapton | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 03:47

Əksər hallarda işəgötürən pulu dövlətə köçürür, lakin bəzən bunu özünüz etməlisiniz.

Şəxsi gəlir vergisi nədir və onu kim ödəyir

Adından hər şey aydındır: onu müxtəlif mənbələrdən pul alan və dövlətlə bölüşməli olan şəxslər ödəyir. Bu vergiyə gəlir vergisi və ya fərdi gəlir vergisi də deyilir. Ödəyicilər də öz növbəsində iki qrupa bölünürlər.

Vergi rezidentləri. Bunlara ilin çox hissəsini Rusiyada yaşayan, burada və xaricdə gəlir əldə edən insanlar daxildir.

Qeyri-rezidentlərə vergi. Onlar Rusiyadakı mənbələrdən gəlir əldə edirlər, lakin ölkədə 12 ayda RF Vergi Məcəlləsinin 207-ci maddəsinin 183-dən azını sərf edirlər (biz bir təqvim ili haqqında deyil, ardıcıl olaraq sonrakı aylardan bəhs edirik). İstisnalar var. Sakinlər hələ də xaricə gedənlər olaraq qalır:

• altı aya qədər müalicə olunmaq və ya təhsil almaq;
• dənizdəki karbohidrogen yataqlarında işlərə görə;
• hərbi xidmət üçün;
• ezamiyyətdə, əgər söhbət dövlət məmurlarından gedirsə.

Yaşayış məsələsində vətəndaşlığın əhəmiyyəti yoxdur.

Hansı gəlir fərdi gəlir vergisinə cəlb edilir

Vergi nağd və natura şəklində alınan gəlirdən ödənilir. Ola bilər:

• əməyə görə hər hansı ödəniş - əmək haqqı, haqlar və s.;
• qiymətli kağızların və əmlakın satışından əldə edilən gəlir;
• əmlakın icarəyə verilməsindən əldə edilən gəlir;
• lotereya uduşları, uduşlar və fərdi sahibkarlar və təşkilatlardan 4 min rubldan çox hədiyyələr;
• yaxın qohumlardan deyil, hədiyyə olaraq alınan daşınmaz əmlak, avtomobil və ya qiymətli kağızlar;
• depozitlərdən əldə edilən gəlir, həddi keçdikdə (verginin ödənildiyi ilin 1 yanvar tarixində qüvvədə olan əsas dərəcə ilə 1 milyon məhsul).

Bəzi gəlirlər fərdi gəlir vergisindən azaddır. İlk növbədə, bu, alanın maddi vəziyyətini yaxşılaşdırmalı olan müxtəlif sosial müavinətlər, subsidiyalar və müavinətlər, habelə pensiya, təqaüd, ödənilmiş borc, yaxın qohumlardan hədiyyə və ya vərəsəlik yolu ilə alınan əmlak və paylardır. Bundan əlavə, üç ildən artıq müddətə sahib olduğunuz mənzil və avtomobilin satışından əldə edilən gəlirdən vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur. Yaşayış üçün əlavə bir şərt var: yeganə olmalıdır. Bir neçə mənziliniz varsa, onlardan hər hansı birini 5 illik mülkiyyətdən sonra vergisiz sata bilərsiniz.

Mənfəət vergisinə hansı dərəcələr tətbiq edilir

Vergi rezidentləri üçün

Standart dərəcə RF Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 13% -dir. Ancaq gəlir 5 milyon rubldan çox olarsa, yuxarıdakı hər şey də 23.11.2020-ci il tarixli 372-FZ Federal Qanunu ilə 15% vergiyə cəlb olunur. Ancaq bir istisna var: əmlakı satmısınızsa və ya onu hədiyyə olaraq almısınızsa və bu qiymətli kağızlarla bağlı deyilsə, məbləğdən asılı olmayaraq dərəcə 13% olacaq. Eynilə sığorta və pensiya müavinətləri üçün.

Dövlət bəzi gəlir növlərinin 35%-ni almaq istəyir. Bunlara daxildir:

• Reklam məqsədi ilə keçirilən müsabiqə və oyunlarda mükafatlar və uduşlar.
• Kredit istehlak kooperativlərinin səhmdarlarının pul vəsaitlərinin istifadəsinə görə ödəniş və kənd təsərrüfatı krediti istehlak kooperativlərinə verilən kreditlər üzrə faizlər. Vergi yalnız müqavilə üzrə gəlirlər arasındakı fərqdən və “yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi + 5%” göstəricisinə uyğun olaraq tutulur.
• Kredit alarkən faizlərə qənaət, əgər bu maddi yardımdırsa və (və ya) kredit işəgötürən və ya digər əlaqəli təşkilat tərəfindən verilmişdirsə. Yenə də, bütün məbləğ vergiyə cəlb edilmir və müqavilə üzrə faizlərlə faktiki faiz məbləği arasındakı fərq xarici valyutada kredit üçün 9% və ya yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin ⅔-ni təşkil edir.

Qeyri-rezidentlər üçün

Standart vergi dərəcəsi 30% təşkil edir. Ancaq yenə də istisnalar var:

• Rusiya təşkilatında səhmdar iştirakdan dividendlərə görə 15% vergi ödənilir.
• Gəlirlərin 13%-ni patentlə işləyən əcnəbilər, müqavilə əsasında işləməyə gəlmiş yüksək ixtisaslı mütəxəssislər, həmvətənlərinin köçürülməsi proqramı ilə Rusiyaya köçənlər, Rusiya gəmilərinin ekipaj üzvləri, qaçqınlar və müvəqqəti sığınacaq almış şəxslər verir., eləcə də Avrasiya İqtisadi İttifaqı ölkələrinin rezidentləri - Ermənistan, Belarus, Qazaxıstan və Qırğızıstan.
• Beynəlxalq holdinq şirkətlərinin səhmləri və səhmləri üzrə dividendlərdən 5% vergi tutulur.

Şəxsi gəlir vergisi üçün hansı vergi güzəştləri var

Bunlar hər cür ayırmalardır. Məsələn, üç ildən az müddətə sahib olduğunuz mənzili və ya avtomobili satmısınızsa, alınan pulun 13%-ni ödəməlisiniz. Bununla belə, vergi tutulan gəlirinizi qanunla müəyyən edilmiş məbləğdə azalda bilərsiniz. Mənzil üçün 1 Maddə 220. Əmlak vergisi endirimləri bir milyon, avtomobil üçün - 250 min. Belə ki, siz 2 milyona mənzil almısınızsa, endirimdən yararlanıb cəmi 1 milyona vergi ödəyə bilərsiniz.

Mənzillə bağlı daha bir güzəşt var: mənzili 2 milyona satıb, 1,5 milyona almısınızsa, gəlir bu rəqəmlər arasındakı fərqə bərabərdir. Vergi ancaq 500 mindən ödənilir. Əgər onu aldığınızdan daha ucuz satsanız, ümumiyyətlə vergi ödəməli olmayacaqsınız. Yalnız xərcləri təsdiqləyən sənədlərin olması vacibdir - tərtibatçıdan bir çek və ya satıcıdan bir qəbz.

Bundan əlavə, şəxsi gəlir vergisini qismən və ya bütövlükdə qaytarmağa imkan verən həyat şəraitinizlə bağlı ayırmalar var. Bunlar bunlardır:

• Əmlak - ev alarkən, ev tikərkən, ipoteka krediti üzrə faizləri ödəyərkən, əmlakınızı bələdiyyə və dövlət ehtiyacları üçün alarkən.
• Standart - valideynlər və övladlığa götürənlər, əlillər, Rusiya Qəhrəmanları, Çernobıl qəzasını ləğv edənlər üçün.
• Sosial - təhsil, müalicə, xeyriyyə, sığorta, o cümlədən qeyri-dövlət pensiyası üçün.
• İnvestisiya - əgər siz fərdi investisiya hesabına pul köçürmüsünüzsə.
• Qiymətli kağızlarla, törəmə maliyyə alətləri ilə əməliyyatlardan, investisiya ortaqlığında iştirakdan itkilərin köçürülməsi zamanı.

Ətraflı məlumat üçün Lifehacker-in vergi endirimləri haqqında uzun məqaləsini oxuyun.

Şəxsi gəlir vergisini necə ödəmək olar

İşəgötürən rəsmi maaş və qonorardan vergi ödəyir. Bu halda insanın özünün heç nə etməsinə ehtiyac qalmır. Gəlirlərin qalan hissəsindən şəxsi gəlir vergisini özünüz köçürməlisiniz.

İşəgötürən gəlir vergisi ödəyirsə

Əksər ruslar üçün vergini təkbaşına ödəməyə ehtiyac yoxdur. Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, işəgötürən şəxsi gəlir vergisini rəsmi gəlirdən ödəyir. O, hesablanmış qazanc məbləğindən 13% tutur, qalanını işçiyə verir və NFDL-ni vergi idarəsinə köçürür. Siz ayda bir dəfə maaş günü və ya növbəti gün pul köçürməlisiniz.

Şəxsi gəlir vergisi üzrə hesabat dövrünün bir ay deyil, bir il olması vacibdir. Buna görə vergi bazası hesablama əsasında hesablanır: cari ayın məlumatları əvvəlki ayın nəticəsinə əlavə olunur. Bu, hesablamaların dəqiqliyi üçün edilir. Gəlir vergisi qəpiksiz, tam rublla ödənilir. İlin sonunda belə yuvarlaqlaşdırmaya görə əlavə bir rubl itirilə və ya sürünərək çıxa bilər. Bu, həyat üçün xırda şeydir, lakin hesabat üçün kritik dəyərdir.

Bundan əlavə, işəgötürən işçi üçün ödənilən fərdi gəlir vergisi haqqında hesabat verir. Bunun üçün iki sənəd var:

• 2 ‑ fərdi gəlir vergisi - mənfəət haqqında arayış;
• 6 - NDFL - vergi agenti (yəni işəgötürən) tərəfindən hesablanmış və tutulan fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanması.

2 - fərdi gəlir vergisi Federal Vergi Xidmətinə ildə bir dəfə martın 1-dək təqdim edilir. 6 - fərdi gəlir vergisi - aprelin 30-dək birinci rüb üçün, iyulun 31-dək altı ay, oktyabrın 31-dək üç rüb və martın 1-dək olan il üçün.

Əgər fiziki şəxs gəlir vergisini özü ödəyirsə

Bu, ildə bir dəfə edilir. Əvvəlcə gəlir haqqında məlumat verilməlidir. Bunun üçün vergi idarəsinə 3 ‑ NDFL bəyannaməsi təqdim olunur. Siz pulu aldığınız ildən sonrakı ilin aprel ayının 30-dək göndərməlisiniz. Bu tarix həftəsonuna düşürsə, X günü növbəti iş gününə keçirilir.

Lifehacker bəyannaməni necə təqdim etmək barədə ətraflı təlimatlara malikdir, o cümlədən onlayn - SMS olmadan, lakin qeydiyyatla.

Hesablanmış vergi iyulun 15-dək ödənilməlidir. Nə qədər - bəyannaməni doldurduqdan sonra başa düşəcəksiniz. Bunu onlayn etsəniz (və bu, ən asan yoldur, ona görə də fərqli şəkildə etməyin mənası yoxdur), rəqəm avtomatik olaraq yaradılacaq.

Əgər əmək haqqı alırsınızsa və başqa gəlirlər bəyan edirsinizsə, yalnız sonuncuya görə vergi ödəməlisiniz. Artıq işəgötürən onu maaşdan köçürüb.

Gəlir vergisini ödəməsəniz nə olar

Vergi ödəyicisi fiziki şəxs olduğundan ödənilməməsinə görə məsuliyyət əsasən onun üzərinə düşür. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 123-cü maddəsi ilə işəgötürən vergi agentinin vəzifələrini pis niyyətlə yerinə yetirdiyinə görə cərimə edilə bilər. Bəzi hallarda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin əlavə vergisi ondan alınacaq - əgər əvvəllər onu tam olaraq tutmasaydı.

Ancaq əksər hallarda, yenə də vergini ödəməyə məcbur olacaq şəxsdir. Əlavə sanksiyalar da mümkündür.

Penaltilər

Vergidən yayınma Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsinin 20% -i məbləğində cərimə edilə bilər. Və bunu qəsdən etdiyinizi sübut edə bilsəniz, sanksiyalar 40% olacaq.

Vergi bəyannaməsini təqdim etmədiyiniz üçün sizdən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsinin hər gecikdirilmiş ayı üçün ödənilməmiş vergi məbləğinin 5%, lakin 1000 rubldan az olmayan və məbləğin 30% -dən çox olmayan məbləğdə tutulacaqsınız. borcludur.

Penalti

Vergi ödənişlərinin gecikdirildiyi hər gün üçün siz cərimə ödəməli olacaqsınız - Mərkəzi Bankın yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300-ü. İndi 0,02% təşkil edir.

Cinayət məsuliyyəti

Üç il ərzində 900 mindən çox borcu olan bir şəxs Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsinin 198-ci maddəsini 100-300 min rubl (bəzən - 18 aydan üç ilədək müddətə gəlir) və ya bir ilə qədər cərimə gözləyə bilər. məcburi əmək və ya altı ayadək həbs və ya bir ilədək müddətə azadlıqdan məhrum etmə.